单独计税和综合计税有什么区别退税，综合计税和单独计税怎么选

时间：2023-04-08 10:02:44来源：互联网

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本文目录一览：

单独计税和综合计税有什么区别

12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。二是继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税，政策延续至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税的政策，延续至2022年底。上述三项政策，预计一年可减税1100亿元。

对于延续实施部分个人所得税优惠政策，根据相关税务人士表示：单独计税适合工资收入大于年终奖的个人群体。

根据相关数据测算，年终奖高于3.6万元，且年终奖+年薪（扣除五险一金、专项附加等项目）高于9.6万的群体是主要受益者。

年终奖单独计税和年终奖合并计税，具体是如何计算的？

年终奖单独计税：全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，再根据相关规定所附按月换算后的综合所得率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

年终奖合并计税：个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

在这两种方式中，单独计税适用于工资高于年终奖的员工；合并计税则适用于年终奖较多的员工。

为何年终奖要全部纳入综合所得呢？

因为只有将工资薪金、劳动报酬等劳动性所得实行综合计税，才能够避免月度间波动造成的税负不公平现象。

据财税〔2018〕164号《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》在2021年12月31日前，不并入来自当年综合判芹所得，以全年一次360问答性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1善触讨松量思月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。那么单独计敏缺税和综合计税具有以下区别：

1、税率不同

已设气区事齐激格日年终奖单独计税时，使用的月度税率表；而综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。当然年终奖使用的月度税率表，也是从综合所得税率表转化而来。毕竟，不管怎么计算，实际的税负是一样的，只是在细节方面有所不同。

2、计税依据不同

年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率；而综合计税时，年终奖需要并入综合所掘拿毕得，按照综合所得确定税率。在这样我们要有明白，由型同别查击只标武空形书

于计税依据不同，也会产生不同的结果。具体来说，续又罗知请型张银压认年终奖单独计税时，肯定是需要缴纳税款的；而综合计税时，由于还可以扣除诗很多费用，实际上可能并不需要缴纳税款。

单独计税和综合计税有什么区别

单独计税和综合计税的区别：1、单独计税：居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得；合并计税：居民个人取得年终奖，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；2、计算方式不同；3、选择单独计税的方式更加划算。

【慎喊返法律分析】

居民个人获得全年一次性奖金，将划入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，综合计税金额要比单独计税要多，但是需要详细分析。计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态，价值形态和物理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等，物理形态包括面积、体积、容积、重量等。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和渗扒其

他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收

【法律依据宽饥】

《中华人民共和国税收征管法》

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

工资105600+5906奖金合并计税和单独计税哪种划算？

现在政策单独计算划算。

根据有关部门表示，年终奖单独计税或合并计税“二选一”的优惠政策延续至2023年底。这也就意味着，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，将延续至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免于补税政策延至2023年底，同时将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

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